Obtener un beneficio en forma de dividendos es el objetivo de cualquier persona que decida invertir en acciones de una o varias empresas. Sin embargo, para conocer la ganancia real es clave conocer cómo tributan los dividendos en la Renta, así como cuál es su retención y en qué casilla se colocan. Te contamos todos los detalles para que puedas cumplir con tus obligaciones fiscales.
- ¿Cómo funciona la tributación de los dividendos?
- ¿Cuánto se paga a Hacienda por los dividendos?
- Retención por dividendos
- ¿Cómo se declaran los dividendos en la declaración de la renta?
- ¿En qué casilla de la Renta se ponen los dividendos?
- Doble imposición de dividendos
- ¿Cómo declarar dividendos de acciones extranjeras?
¿Cómo funciona la tributación de los dividendos?
La tributación de los dividendos te afectará siempre que obtengas algún tipo de ganancia por este concepto.
En general, los dividendos tributan como renta del ahorro, normalmente como rendimientos del capital mobiliario, con algunas excepciones.
¿Cuánto se paga a Hacienda por los dividendos?
A las rentas del ahorro se les aplica un tipo progresivo que resulta idéntico tanto para los rendimientos del capital mobiliario como para las ganancias y pérdidas patrimoniales. La tributación final será el resultado de sumar ambas partidas y aplicar la escala progresiva de tipos correspondiente a esta categoría de ingresos.
No olvides que es posible compensar pérdidas y ganancias hasta un 25% del saldo positivo durante un máximo de cuatro años.
Estos son los tramos y tipos aplicables a la base imponible del ahorro en la declaración de la renta 2025:
Retención por dividendos
Lo habitual será aplicar una retención del 19% al cobro de dividendos percibidos en forma de liquidez.
Ten en cuenta que deberás restar los gastos de administración y depósito, al tratarse de gastos que minoran el beneficio obtenido.
¿Cómo se declaran los dividendos en la declaración de la renta?
Si percibiste ganancias en forma de liquidez gracias a los dividendos en 2025, deberás incluir esta partida en tu declaración como rendimiento del capital mobiliario, en la base imponible del ahorro.
Si recibiste dividendos en forma de acciones (scrip dividends):
- Si decides quedártelas, deberás declararlas en el momento de la venta como ganancia o pérdida patrimonial.
- Si decides vender tus derechos de suscripción, tributarán en el momento en que se produzca esta operación, ya sea como ganancia o pérdida patrimonial o como rendimiento del capital mobiliario.
- Si obtienes derechos de suscripción de acciones y los vendes a terceros o a la propia empresa, tributarán dentro de la base imponible del ahorro en el momento de su transmisión.
¿En qué casilla de la Renta se ponen los dividendos?
La casilla 029 es el lugar en el que deberás incluir los importes obtenidos vía dividendos. Esta casilla recibe el nombre de 'Dividendos y demás rendimientos por la participación en fondos propios de entidades.'
Doble imposición de dividendos
En algunos casos es posible que se produzca una doble imposición, particularmente cuando se perciban de empresas extranjeras, ya que entrarán en juego dos leyes fiscales distintas. Esto significa que se retendrán cantidades tanto en el país de origen como en España.
España mantiene convenios de doble imposición con distintos países para evitar este problema. En general, estos convenios implican que puedas recuperar hasta el 15% de lo retenido en el país de origen del dividendo y que debas reclamar el resto a dicho país.
¿Cómo declarar dividendos de acciones extranjeras?
Puedes recuperar parte de lo retenido en el país de origen del dividendo a través de la casilla 588 (‘Por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero’).
Basta con incluir la cantidad que ya has abonado en el país de origen. Para la suma restante, la forma de proceder dependerá de la normativa de cada país y de lo que contenga el convenio de doble imposición aplicable.
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