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Las casillas de la Renta 2018: cuáles tengo que utilizar en la declaración

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Autor: Redacción

A la hora de hacer la declaración de la Renta 2018 conviene revisar bien todas las casillas, sobre todo las relacionadas con el cambio en la situación personal, las rentas exentas o las deducciones estatales y autonómicas, entre otras. Te mostramos una calculadora que te ayuda a utilizar las casillas correctamente.

Rendimientos del trabajo

Forman parte de este apartado los rendimientos netos del trabajo, existiendo reducciones de la base imponible, como por ejemplo derivadas de las aportaciones a planes de pensiones (casilla 8).

Además, hay gastos deducibles, como las cotizaciones a la Seguridad Social (casilla 13), las cuotas a sindicatos (casilla 14) o colegios profesionales (casilla 15) o los gastos de defensa jurídica en caso de juicio con el empresario (casilla 16). Como novedad de este año, los rendimientos del trabajo correspondientes al cobro de la prestación por maternidad y paternidad están exentos de IRPF.

Rendimiento del capital inmobiliario

El contribuyente puede deducirse los gastos necesarios para la obtención de dichos rendimientos: Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), gastos de comunidad, gastos de conservación y reparación, primas de seguros del inmueble, intereses de préstamos hipotecarios o la amortización de la parte correspondiente a la construcción del inmueble. Los rendimientos del capital inmobiliario se declaran en las casillas 79 a 93, y en este artículo explicamos paso a paso cómo hacerlo con la ayuda de José María Salcedo, socio del despacho Ático Jurídico.

Rendimiento del capital mobiliario

Los rendimientos del capital mobiliario se declaran en las casillas 27 a 35, cuando se integren en la base imponible del ahorro (artículo 46 de la Ley de IRPF), y en las casillas 46 a 51, cuando se integren en la base imponible general (artículo 45 Ley IRPF). Como regla general, se integrarán en la base imponible del ahorro los rendimientos por la participación en los fondos propios de cualquier entidad, por la cesión a terceros de capitales propios y los que procedan de operaciones de capitalización, de contratos de seguro de vida o invalidez, y de rentas derivadas de la imposición de capitales.

Rendimientos de actividades económicas

Los contribuyentes autónomos declararán sus ingresos y gastos en las casillas 110 a 137 de la declaración. Cuando trabajen desde casa, este grupo de contribuyentes pueden deducirse de algunos gastos por suministros correspondientes a la parte de la vivienda destinada a la actividad económica, así como los gastos de manutención. Y ello, aunque la vivienda tuviera carácter ganancial.

José María Salcedo recuerda que si el contribuyente tributa en módulos, las casillas a cumplimentar serán la 156 y siguientes. Los rendimientos de actividades agrícolas, ganaderas y forestales se declararán en las casillas 181 y siguientes.

Además, hay que tener en cuenta que también tributarán como actividad económica los rendimientos obtenidos por el alquiler de inmuebles, cuando el contribuyente disponga de una persona contratada a jornada completa para la gestión de dichos alquileres.

Deducciones familiares

Estas deducciones están en las siguientes casillas: las casillas 611, 612 y 613 relativas a la deducción por maternidad y al incremento por gastos en guarderías, las casillas 623 y 624 en la deducción por descendientes con discapacidad a cargo; las casillas 636 y 637 en la deducción por ascendientes con discapacidad a cargo y, las casillas 645 y 646 en la deducción por cónyuge no separado legalmente con discapacidad; las casillas 660 y 661 en la deducción por familia numerosa y, por último las casillas 662 y 663 en la deducción por ascendiente, separado legalmente o sin vínculo matrimonial, con dos hijos sin derecho a percibir anualidades por alimentos.

Deducción por alquiler

Sólo podrán disfrutar de este beneficio fiscal aquellos contribuyentes que firmaran un contrato de arrendamiento antes del 1 de enero de 2015. Esta deducción aparece en las casillas que van de la 715 a la 721.

Deducción por vivienda habitual

Esta deducción se mantiene para aquellos contribuyentes que compraran casa o realizaron algún pago para su construcción antes del 1 de enero de 2013. La deducción es de hasta el 15% de las cantidades invertidas con un límite de 9.040 euros y aparecen en las casillas 698 (parte estatal) y 699 (parte autonómica).

Deducciones por donativos y aportaciones a partidos

Aquellas donaciones o donativos a fundaciones, asociaciones públicas, organizaciones no gubernamentales, federaciones deportivas o entidades de la Iglesia católica son deducibles y el importe se consigna en la casilla 723 del anexo A.2 de la Renta. Las aportaciones a los partidos políticos también dan derecho a una deducción del 20% de las cuotas de afiliación y se consignan en la casilla 725 del anexo A.2.

Rentas vitalicias

Aquellas ganancias patrimoniales por la venta de inmuebles por parte de mayores de 65 años y que se destinen a constituir una renta vitalicia están exentas. La cantidad máxima total será de 240.000 euros y se incluye en las casillas que van de la 1237 a 1243.

Casos en los que no se tributa por vender una vivienda

Además, la venta de la vivienda habitual, o de un inmueble, puede quedar exenta de IRPF, no tributando la ganancia patrimonial obtenida. Estos son los casos en los que el contribuyente librarse de tributar en el IRPF por la venta de una vivienda.

Aunque un inmueble se haya vendido en pérdidas hay que declarar la operación, y se pueden obtener de ello beneficios fiscales

Muchos contribuyentes piensan que si se vende un inmueble y se ha producido una pérdida, la operación no tributa y no hay que declararla. No es así, estas transmisiones en pérdidas hay que declararlas (casillas 356 a 367), y además pueden obtenerse beneficios fiscales en el IRPF.

Las deducciones en el tramo autonómico

En este apartado hay deducciones muy jugosas, como las ayudas fiscales en el alquiler, por gastos de escolaridad o por nacimientos de hijos en 2018. Las casillas relacionadas con las deducciones autonómicas están a partir de la 1039.

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