Contribuyentes

La Campaña de la Renta 2025 ha arrancado oficialmente con una nueva oleada de avisos por parte de la Agencia Tributaria a los contribuyentes. Según confirma el fisco, hasta 867.000 contribuyentes recibirán notificaciones para que declaren los ingresos que perciben por el arrendamiento de viviendas, tras cotejar los datos de las fianzas depositadas en organismos correspondientes de las CCAA. Además, enviará más de 400.000 mensajes por ventas realizadas a través de plataformas online, donde se incluyen los alquileres turísticos, y otros dos millones de avisos relacionados con las criptomonedas y las rentas procedentes de otros países.

No es raro que una persona o empresa sea titular de varias cuentas bancarias, y tenga alguna de ellas abandonada por falta de uso, sin haber procedido a su cancelación. Aparentemente, esto no debería suponer problema alguno. Salvo que en esa cuenta figure alguien como “autorizado” o “apoderado”, que sí que esté haciendo uso de esta cuenta… para evitar pagar a Hacienda. El abogado fiscalista José María Salcedo explica las claves de esta artimaña del contribuyente y de la persecución por parte del fisco.

Argentina ha aprobado la Ley de Inocencia Fiscal, una normativa que supone una profunda reforma del régimen penal tributario impulsada por el Gobierno de Javier Milei y que introduce el principio de que el contribuyente es inocente hasta que el fisco demuestre lo contrario. El texto entró en vigor el pasado 2 de enero y traslada a la Administración la carga de probar la existencia de dolo o fraude fiscal, lo que supone una revolución en la política tributaria argentina. Además, eleva los importes que definen los delitos impositivos y establece nuevas modalidades para presentar declaraciones juradas.

El Instituto Juan de Mariana vuelve a cargar contra las deficiencias fiscales en España.

El fallecimiento de un contribuyente supone, obviamente, un antes y un después en su relación con la Administración Tributaria. Y es que a partir de dicho fallecimiento Hacienda no sólo no puede iniciarle una comprobación tributaria, o un procedimiento sancionador, sino que tampoco puede exigirle el pago de deudas ya liquidadas o de sanciones ya impuestas. Hacienda tiene que dirigirse contra los herederos de este contribuyente. Pero ¿qué pasa si no lo hace, y continúa notificando al fallecido como si nada? Si se ha acreditado por cualquier medio de prueba que la Administración ha tenido conocimiento de tal fallecimiento, puede considerarse nulo el procedimiento de recaudación seguido contra el fallecido desde que tuvo lugar tal conocimiento, tal y como señala el abogado José María Salcedo.

José María Salcedo, socio director de Salcedo Tax Litigation, pone sobre la mesa una práctica de abuso de poder cada vez más común por parte de la Administración tributaria: volver a liquidar y sancionar cuando los Tribunales han anulado previamente dicha liquidación o sanción dictada en su día. Para el experto es una nueva estrategia de presión y asfixia fiscal hacia los contribuyentes, a los que se les sigue hostigando incluso cuando han logrado vencer a Hacienda en los Tribunales.

El calendario fiscal en España es el conjunto de fechas y plazos que establece la Agencia Tributaria para que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones tributarias. Incluye los impuestos estatales, autonómicos y locales, así como las declaraciones informativas y censales. Conoce las fechas y plazos más importantes en 2024 con la intención de cumplir a tiempo con las obligaciones tributarias y evitar sanciones o recargos. En enero hay que presentar la declaración trimestral del IVA o el modelo anual de retenciones por alquileres.

 Los contribuyentes que declaran patrimonios superiores a los 30 millones de euros se han multiplicado por más de dos en la última década, pasando de 352 declarantes en 2011 a 831 en 2021, de acuerdo con los últimos datos de la Agencia Tributaria sobre la recaudación del Impuesto de Patrimonio.

Un total de 12.178 contribuyentes declaró rendimientos del trabajo en el IRPF superiores a los 601.000 euros anuales en el año 2021, lo que supone un incremento cercano al 10% respecto al año anterior y del 15% frente a 2007, según la última estadística de la Agencia Tributaria. Uno de cada cinco contribuyentes (4,5 millones) declaró unos rendimientos de entre 12.000 y 21.000 euros anuales, mientras que poco más de un millón ganó más de 60.000 euros en dicho ejercicio.

La Agencia Tributaria mantiene un año más los avisos a los contribuyentes para que declaren los ingresos que han percibido por el arrendamiento de inmuebles. En la Campaña de la Renta que ha arrancado este 11 de abril y que proporcionará unos ingresos netos de 6.500 millones de euros para las arcas públicas, Hacienda mandará 661.000 notificaciones de este tipo, gracias a la información que recibe de las CCAA sobre las fianzas depositadas en los organismos públicos.

El Gobierno regional ha aprobado un nuevo proyecto de Ley con una batería de deducciones fiscales que supondrá un ahorro de 91,9 millones de euros para casi 700.000 contribuyentes madrileños a través del IRPF. Entre las bonificaciones destaca una dirigida al cuidado de mayores o dependientes y otra del 10% para los gastos relacionados con el alquiler de una casa, como la conservación o las reparaciones. La iniciativa inicia ahora su tramitación parlamentaria, con el objetivo de que entre en vigor en 2023.

El Tribunal Supremo ha resuelto el caso de un contribuyente que autorizó la entrada en su domicilio a Hacienda, que previamente le entregó un anexo informativo explicativo de los derechos y obligaciones que tenía, pero donde no se le informaba de la posibilidad de negarse. Ahora el alto tribunal da un paso atrás en la defensa de los derechos y garantías que los contribuyentes tienen frente a Hacienda, ya que rebaja los requisitos del consentimiento que debe prestar el ciudadano. Es decir, en el caso resuelto no ve problema en el hecho de que la Inspección no advirtiera expresamente al contribuyente de su derecho a negar la entrada a su vivienda.

La Agencia Tributaria ha lanzado una nueva herramienta online que ofrece información sobre tributación de la vivienda y otros inmuebles de cara a la Campaña de la Renta. Este asistente virtual permite a los contribuyentes realizar preguntas con un texto libre y que serán respondidas gracias a la inteligencia artificial. Se pueden consultar dudas sobre los rendimientos de los inmuebles, cómo calcular y declarar las ganancias y pérdidas patrimoniales o sobre las deducciones fiscales.

El IRPF es uno de los impuestos que afecta a más contribuyentes en España, pero no siempre ha sido así. Su germen data de 1845, cuando surgió el primer sistema tributario doméstico, aunque el primer impuesto sobre la renta llegó en 1933. Durante la dictadura fue suprimido, hasta que en 1978 se instauró la figura actual. Por aquel entonces, disponía de 28 tramos, frente a los seis actuales, y un tipo máximo del 65%, más que hoy en día. Repasamos cómo ha ido cambiando el IRPF en sus casi dos siglos de historia.

La Agencia Tributaria ha abierto este jueves 5 de mayo el plan 'Le Llamamos' para poder realizar la declaración de la Renta por teléfono. Los contribuyentes que requieran una asistencia personalizada y vayan solicitando cita podrán ser atendidos desde ahora y hasta el final de la campaña sin necesidad de desplazamientos y de manera personalizada. Ya han presentado su declaración por internet más de 6.330.000 contribuyentes, a los que Hacienda ha devuelto 2.414 millones de euros a unos 3.610.000 ciudadanos.

Las empresas están obligadas a relacionarse electrónicamente con la Administración, es decir, deben presentar sus escritos por vía electrónica y también deberían, en teoría, recibir las notificaciones online, aunque no siempre es así. Todavía hay Administraciones públicas que incumplen esta previsión legal y siguen notificando en papel. Ahora el Tribunal Supremo debe decidir si esas notificaciones en papel son válidas.

La Campaña de la Renta 2020 arrancó el 7 de abril y finalizará el próximo 30 de junio. En esta recta final de la campaña repasamos de forma sencilla qué contribuyentes están exentos de presentar la declaración, cómo afecta en el resultado haber estado en ERTE o haber recibido el Ingreso Mínimo Vital, las dudas más frecuentes, qué opciones de pago establece la Agencia Tributaria y qué sucede si no se cumplen los plazos oficiales.

Los tribunales españoles hacen distinciones a la hora de defender el domicilio de los contribuyentes y las cajas de seguridad. Sin embargo, José María Salcedo, socio del despacho Ático Jurídico, cree que se trata de espacios en los que se desarrollan, o se custodian, los aspectos más íntimos de la vida de las personas físicas o jurídicas y que deliberadamente se apartan del conocimiento de terceros. Por eso considera que debrían tener idéntica protección por parte de los jueces.

Uno de los grandes problemas de los contribuyentes es que, ante cualquier error que cometan en su declaración del IRPF, serán severamente castigados con intereses de demora e incluso con una sanción. Sin embargo, no pasa lo mismo cuando es Hacienda la que se equivoca. José María Salcedo, socio del despacho Ático Jurídico, repasa algunos errores que demuestran que al fisco los errores le salen gratis.

Aunque agosto es un mes tradicionalmente de vacaciones para los contribuyentes, Hacienda no descansa. De hecho, es totalmente factible que envíe notificaciones necesarias de atender para evitar las temidas sanciones. Te explicamos qué tipo de notificaciones puede enviar en este mes.

Una sentencia de la Audiencia Nacional sostiene que el contribuyente tiene el deber jurídico de soportar las consecuencias de los actos administrativos, cuando la Administración actúe con criterios razonados, y sin atisbo de arbitrariedad. ¿Hasta cuándo seguirá la Administración Tributaria sin responder del daño que hace a los contribuyentes? José María Salcedo, socio del despacho Salcedo Abogados, expone un caso real para entender mejor la problemática.

En la actualidad, la fórmula de cálculo de la plusvalía municipal suscita gran polémica por gravar el incremento de valor que el terreno tendrá en el futuro y no el generado con motivo de la transmisión. Ahora la pelota está en el tejado del Tribunal Supremo para que resuelva la duda de si se está cobrando a los contribuyentes más de lo debido cuando transmiten un inmueble con ganancias. En el caso de vender una casa a pérdidas, el Constitucional determinó que no se cobrara este tributo.

El pasado 15 de junio se publicó en el BOE la sentencia del TC que declara inconstitucional el impuesto de plusvalía municipal, con lo que ya tiene plenos efectos jurídicos. Sin embargo, algunos Juzgados han estado aplicando esta sentencia al margen de su publicación en el BOE. Es el caso de un Juzgado de Cartagena que en dos recientes resoluciones ha considerado que es la Administración y no el contribuyente la que debe acreditar que el valor del terreno ha aumentado tras la venta para exigir el pago del impuesto. José María Salcedo, socio de Ático Jurídico, explica cómo actuar.

La Agencia Tributaria está dispuesta a castigar a aquellos contribuyentes que no declaren en el IRPF los ingresos obtenidos por el alquiler de viviendas. Y, ¿cómo? Impidiendo que se apliquen la reducción del 60% aplicable sobre los rendimientos obtenidos. O, dicho de otro modo, va a impedir que pueden tributar sólo por el 40% de los rendimientos obtenidos. José María Salcedo, socio del despacho Ático Jurídico, asegura que el primer paso en esta dirección lo ha dado el Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC). Pero, además, podrá ser sancionado una vez se dicte la liquidación que regulariza su situación.

Entre ser solidarios con la Iglesia católica o serlo con cualquier otro fin social, los catalanes se decantan por la segunda opción.