El impuesto de sucesiones y donaciones por comunidades en 2026

El Impuesto de Sucesiones y Donaciones entra en juego cuando se tributa cuando una persona física recibe un patrimonio por herencia (haya o no testamento) o por donación.

El impuesto se regula por la Ley 29/1987, que establece una escala impositiva que oscila entre el 7,65% y el 34%. En este artículo te explicamos todo lo que debes saber sobre este tributo y cuánto se paga en cada comunidad autónoma.

Impuesto de sucesiones por comunidades autónomas

La cantidad a pagar relativa al impuesto de sucesiones varía según la comunidad autónoma, ya que cada una puede establecer reducciones sobre la base imponible, bonificaciones en la cuota y otros beneficios fiscales propios. Además, las comunidades son las encargadas de la recaudación, comprobación y gestión de este impuesto:

Impuesto de sucesiones y donaciones en Andalucía 2026

Andalucía mantiene en 2026 la reducción fiscal introducida en años anteriores de hasta un millón de euros para cada heredero del Grupo I. Sobre el excedente que supere ese millón, se bonifica el 99% de la cuota, de modo que la tributación es prácticamente nula.

Asimismo, los parientes de Grupo II disponen de 250.000 euros de reducción sobre la base imponible. Para parientes del Grupo III existe una reducción por parentesco de 10.000 euros.

En las donaciones en vida a favor de hijos, padres o cónyuges también se aplica la bonificación del 99%.

Impuesto de sucesiones y donaciones en Aragón 2026

Aragón aplica una reducción del 100% de la base imponible, con límites máximos según el parentesco. En el caso de los hijos menores de edad, la reducción puede alcanzar hasta 3.000.000 de euros. 

Para cónyuges, ascendientes y el resto de descendientes, el conjunto de reducciones aplicables está limitado a 500.000 euros. 

En cuanto a donaciones, Aragón permite una reducción del 100% de la base hasta 100.000 euros para donaciones a cónyuge o hijos (teniendo en cuenta las donaciones acumuladas en los 5 años previos). 

Asimismo, aplica una bonificación del 99% a favor de demás descendientes, ascendientes o cónyuge (Grupo II) cuando el total donado en cinco años no exceda de 500.000 euros.

Impuesto de sucesiones y donaciones en Asturias 2026

En el Principado de Asturias, los descendientes y el cónyuge o pareja del difunto están exentos de pagar impuesto de sucesiones hasta los 300.000 euros.

Como medida específica, la comunidad contempla, además, una bonificación del 99% en la cuota para determinados casos muy concretos. Por ejemplo, cuando el heredero sea víctima de violencia de género, al recibir bienes por herencia. 

En materia de donaciones, Asturias ha introducido recientemente una nueva tarifa reducida para los Grupos I y II, que va desde el 2% hasta el 36,5%. 

Impuesto de sucesiones y donaciones en Baleares 2026

Las herencias entre cónyuges, ascendientes y descendientes directos en Baleares están exentas, aplicándose una bonificación del 100% en el impuesto. En cambio, cuando el heredero pertenece al Grupo III, la bonificación es del 35%, el cual aumenta al 60% si no hay descendientes o están desheredados.

En donaciones, la comunidad aplica una tarifa del 7% sobre la base liquidable para Grupos I y II, mejorando así el trato fiscal de las transmisiones en vida para familiares próximos.

Impuesto de sucesiones y donaciones en Canarias 2026

Canarias aplica una bonificación del 99,9% de la cuota tanto en herencias como en donaciones entre descendientes, ascendientes y cónyuges. Para los familiares del Grupo III, se aplica la normativa estatal.

Cuando los bienes heredados o donados se integran en el patrimonio protegido de una persona con discapacidad, en base a la normativa estatal, no se paga el impuesto de sucesiones y donaciones.

Impuesto de sucesiones y donaciones en Cantabria 2026

Cantabria cuenta con una bonificación del 100% de la cuota en las herencias y donaciones recibidas por descendientes, ascendientes y cónyuges, lo que elimina la carga fiscal en las transmisiones entre padres, hijos y cónyuges.

Además, cuenta con una bonificación del 50% de la cuota para las herencias en favor de hermanos (colaterales de segundo grado por consanguinidad). 

Impuesto de sucesiones y donaciones en Castilla-La Mancha 2026

En las herencias entre descendientes, ascendientes y cónyuges, la comunidad fija una bonificación que oscila entre el 100% y el 80% de la cuota, en función del valor de la base heredada:

• Base liquidable inferior a 175.000 euros: 100%

• De 175.000 a 225.000 euros: 95%
• De 225.000 a 275.000 euros: 90%
• De 275.000 a 300.000 euros: 85%
• Igual o superior a 300.000 euros: 80%

Impuesto de sucesiones y donaciones en Castilla y León 2026

Castilla y León aplica una bonificación del 99% de la cuota tanto en herencias como en donaciones entre descendientes, ascendientes y cónyuges.

Además, en herencias entre familiares directos, existe una reducción general de 60.000 euros y, si el heredero es menor de 21 años, se amplía con 6.000 euros más por cada año que falte hasta cumplirlos.

Impuesto de sucesiones y donaciones en Cataluña 2026

Cataluña aplica bonificaciones en la cuota que varían según el parentesco y el importe heredado:

• El cónyuge tiene una bonificación del 99%.

• En el Grupo I puede oscilar del 99% al 20% en función de la cuantía de la base imponible.

• Para el resto del Grupo II, del 60% al 0% en función de la cuantía de la base imponible.

Además, en herencias entre familiares directos (Grupos I y II), se aplican reducciones de: 

• 100.000 euros para hijos menores de 21 años (más 12.000 euros por cada año que falte hasta cumplir 21, con un máximo de 196.000 euros).
• 50.000 euros para hijos mayores de 21.
• 100.000 euros para el cónyuge o pareja registrada.
• Entre 50.000 y 30.000 euros para padres y abuelos, respectivamente.

Impuesto de sucesiones y donaciones en Ceuta y Melilla 2026

En las ciudades autónomas de Ceuta y Melilla no existe una normativa propia para el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, por lo que se aplica la normativa estatal general.

No obstante, ambos territorios gozan de una deducción del 50% de la cuota íntegra del impuesto, siempre que el causante o los bienes heredados estuvieran radicados en la correspondiente ciudad autónoma. Además, las propias normativas locales establecen que dicha bonificación puede elevarse hasta el 99% de la cuota en función del grado de parentesco.

Impuesto de sucesiones y donaciones en la Comunidad de Madrid 2026

La Comunidad de Madrid fue pionera en la reducción de este impuesto. Desde 2007 aplica una bonificación del 99% de la cuota en las herencias y donaciones entre descendientes, ascendientes y cónyuges, por lo que el núcleo familiar cercano solo tiene que tributar un 1% del ISD.

Además, desde mediados de 2025, ha ampliado la bonificación aplicada a las herencias entre hermanos, tíos y sobrinos hasta el 50%, que hasta ese momento era del 25%.

Impuestos de sucesiones y donaciones en la Comunidad Valenciana 2026

En la Comunidad Valenciana se aplica una bonificación del 99% de la cuota en las herencias y donaciones entre descendientes, ascendientes y cónyuges hasta 1.000.000 euros.

Además, la Ley 5/2025, de 30 de mayo ha aprobado una ampliación de los beneficios fiscales para los familiares del Grupo III. Asimismo, desde el 1 de junio de 2026, las herencias y donaciones entre estos podrán aplicar una bonificación del 25% de la cuota, que subirá al 50% a partir del 1 de junio de 2027.

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Impuesto de sucesiones y donaciones en Extremadura 2026

En Extremadura, desde 1 de enero de 2024, se introdujo una bonificación del 100% cuando cada heredero de los Grupos I y II recibe hasta 500.000 euros. Para importes superiores, las bonificaciones son del 90% hasta 600.000 euros.

En donaciones se aplica el 99% para los primeros 300.000 euros y el 50% para importes hasta 600.000 euros.

Además, la comunidad creó un Registro de Especial Vinculación para aplicar bonificaciones de hasta el 99% en casos como sobrinos, hijastros, tutores o acogedores, si se acredita esa relación.

Impuesto de sucesiones y donaciones en Galicia 2026

En Galicia un descendiente, ascendiente o cónyuge del fallecido disfruta de una reducción del ISD del 99% de la base heredada hasta 1.000.000 euros.

Para los parientes del Grupo III, la comunidad incrementó su reducción por parentesco desde los 8.000 hasta los 25.000 euros, un alivio modesto, pero que reduce en parte el impuesto.

En cuanto a las donaciones, la normativa gallega establece una tarifa propia reducida para las realizadas a favor de hijos, padres o cónyuges, con tipos que van del 5% al 9%, bastante inferiores a los de otras regiones.

Impuesto de sucesiones y donaciones en La Rioja 2026

El impuesto de sucesiones en La Rioja es prácticamente nulo, pues desde 2025 hay vigente una bonificación del 99% de la cuota para las adquisiciones entre descendientes, ascendientes y cónyuges de hasta 400.000 euros. Esta bonificación también se extiende a las donaciones entre padres, hijos o cónyuges.

Cabe destacar que aquí, la normativa también beneficia con las mismas reducciones a personas sin parentesco que hayan convivido de forma estable con la persona fallecida durante al menos 15 años.

Impuesto de sucesiones y donaciones en Navarra 2026

La Comunidad Foral de Navarra, con régimen fiscal propio, ofrece una exención total sobre los primeros 250.000 euros a descendientes, ascendientes y cónyuge en el impuesto de sucesiones. A partir de ese importe, se tributa al 0,8%.

En donaciones se mantiene una lógica similar de tipos reducidos según el parentesco.

Impuesto de sucesiones y donaciones en País Vasco 2026

El País Vasco (a través de sus tres Diputaciones Forales) también dispone de una normativa propia por la cual las herencias recibidas por descendientes, ascendientes, cónyuges y parejas de hecho registradas, están exentas hasta un importe de 400.000 euros por heredero. Por encima de esta cantidad, los herederos deben tributar un 1,5% de la base liquidable. 

Impuesto de sucesiones y donaciones en Región de Murcia 2026

La Región de Murcia aplica una bonificación del 99% de la cuota del impuesto de sucesiones, en herencias y donaciones realizadas entre cónyuges, hijos o padres. 

Para los demás grados de parentesco, no se han establecido reducciones o bonificaciones autonómicas, por lo que tributan conforme a la normativa estatal general.

¿Qué comunidad paga más impuestos de sucesiones?

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Donde más se paga es en Cataluña. En algunas comunidades como Castilla-La Mancha, Asturias o Aragón, aunque se aplican reducciones, hay límites en cuanto al importe, por lo que en herencias elevadas puede acabarse pagando más que en las otras comunidades que disfrutan de una bonificación del 99%.

¿Qué comunidades están exentas del impuesto de sucesiones?

Hay comunidades donde la carga está reducida, sin límites cuantitativos para herencias de Grupos I y II:

• Bonificación del 100% en Cantabria e Islas Baleares.
• Bonificación del 99,9% en Canarias.
• Bonificación del 99% en Andalucía, La Rioja, Región de Murcia, Extremadura, Madrid, Castilla y León y Comunidad Valenciana.

¿A quién afecta el impuesto de sucesiones?

Este tributo afecta a todas las personas que reciben un bien en herencia:

• Grupo I: Hijos biológicos o adoptados menores de 21 años.
• Grupo II: Descendientes y adoptados de 21 años o más, cónyuges, ascendientes y adoptantes.
• Grupo III: Colaterales de 2º y 3º grado (hermanos, tíos y sobrinos) y ascendientes y descendientes por afinidad (familia política en línea directa: suegros, yerno/nuera, hijastros, etc.).
• Grupo IV: Colaterales de 4º grado y grados más lejanos (primos y otros).

¿Cómo calcular cuánto es el impuesto de sucesiones?

Para calcular el impuesto de sucesiones, hay que seguir estos pasos:

1. Calcular la masa hereditaria bruta: Hay que sumar el valor real de los bienes y derechos heredados (viviendas, cuentas bancarias, etc.).
2. Calcular la masa hereditaria neta: Hay que restar a la masa hereditaria bruta, las cargas y gastos deducibles del fallecido. El resultado es la base imponible.
3. Base hereditaria: Es la parte que corresponde a cada heredero según el testamento o, si no lo hay, según la ley de sucesiones. 
4. Base imponible: La base imponible de cada heredero es el valor neto de la parte que adquiere.
5. Base liquidable: Es el resultado de aplicar a la base imponible las reducciones establecidas por cada comunidad autónoma, que pueden depender del parentesco, la discapacidad del heredero y, en su caso, del tipo de bienes heredados.
6. Cuota íntegra: A la base liquidable se le aplica la tarifa autonómica. Si no la hay, se usa la tarifa estatal, que va del 7,65% al 34%.
7. Cuota tributaria: La cuota se ajusta con un coeficiente multiplicador que depende del grado de parentesco y del patrimonio del heredero. Este coeficiente puede ir de 1 a 2,4 y, cuanto más lejano el parentesco y mayor el patrimonio previo, más sube.
8. Total a ingresar: Por último, se aplican las deducciones y bonificaciones autonómicas. El resultado final es la cantidad que realmente se paga correspondiente al impuesto de sucesiones.

Novedades en 2026 del impuesto de sucesiones y donaciones

La Agencia Tributaria ha actualizado hace unos días la información relativa al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (modelos 650 para herencias, 651 para donaciones y 655 para extinción de usufructo):

• La Comunidad Valenciana, según la Ley 5/2025 publicada en el BOE, amplía la bonificación al 25% para el Grupo III desde el 1 de junio de 2026, que subirá al 50% desde el 1 de junio de 2027. 
• Otras comunidades también han introducido ventajas para el Grupo III, como la bonificación del 50% para hermanos en Cantabria o el aumento de la bonificación del 25% al 50% en Madrid.