Deducción por maternidad y paternidad en el IRPF: guía completa 2026

Deducción por maternidad en el IRPF 

Este beneficio fiscal permite reducir el importe a pagar en la declaración de la renta hasta en 1.200 euros anuales por cada hijo. Existen dos maneras de beneficiarse de esta ayuda:

• Cobrar anticipadamente: Se puede solicitar el abono mensual a través del Modelo 140 de la Agencia Tributaria. En este caso, se reciben 100 euros al mes hasta que el hijo cumple tres años.

• Aplicación en la declaración de la renta: En este supuesto, el importe total correspondiente se descuenta del resultado final del IRPF. Si se ha tenido derecho durante todo el año, la deducción será de 1.200 euros.

¿Quién tiene derecho a la deducción por maternidad?

Podrán optar a ella las mujeres con hijos menores de tres años, por los que tengan derecho al mínimo por descendientes, que:

• En el momento del nacimiento perciban alguna prestación contributiva o asistencial del sistema de protección de desempleo.
• En el momento del nacimiento estén dadas de alta en el régimen correspondiente de la Seguridad Social o mutualidad.
• En cualquier momento posterior al nacimiento estén dadas de alta en el régimen correspondiente de la Seguridad Social o mutualidad con un período mínimo de 30 días cotizados.

También podrán aplicar esta deducción cuando se cumplan los requisitos anteriores:

• Ambos progenitores si son del mismo sexo (dos varones adoptantes, dos mujeres, una madre biológica y otra adoptante o dos madres adoptantes).
• El padre o tutor en caso del fallecimiento de la madre.
• El padre o tutor cuando la guarda y custodia se le atribuya de forma exclusiva.

Los hijos que dan derecho a la aplicación de la deducción son:

• Los hijos por naturaleza, desde el mes del nacimiento hasta el mes anterior a aquel en el que cumplan los tres años de edad, ambos inclusive.
• Los hijos adoptados y los menores en acogimiento, permanente o preadoptivo, o de delegación de guarda para la convivencia preadoptiva.
• Los menores en régimen de tutela.
• El tutor tendrá derecho al importe de la deducción que corresponda al tiempo que reste hasta que el tutelado alcance los tres años de edad.

Existe otra deducción de 1.200 euros anuales por cada hijo referente a los gastos de guardería o en centros de educación infantil.

En este vídeo encontrarás una explicación sencilla sobre la deducción por maternidad:

¿Dónde se pone la deducción por maternidad en la Renta?

La deducción por maternidad debe aplicarse en el apartado 'Deducciones familiares'. Concretamente en las casillas 0611, 0612 y 0613.

¿Cómo tributan los hijos en el IRPF?

Incluir a los hijos en la declaración de la renta permite pagar menos IRPF, ya que aumentan el mínimo personal y familiar. Los requisitos para incluirlos son:

• Deben tener menos de 25 años (sin límite si tienen discapacidad ≥ 33%).
• Convivir con el contribuyente o depender económicamente.
• No haber ganado más de 8.000 euros al año.
• No haber presentado declaración con ingresos superiores a 1.800 euros.

Asimismo, el importe varía en función del número de hijos:

En caso de fallecimiento de un hijo durante el ejercicio fiscal, el mínimo aplicable será de 1.836 euros. Este descendiente no se tendrá en cuenta para calcular el mínimo correspondiente a los demás hijos.

También existe un derecho a mínimo por discapacidad de los hijos:

Si requiere ayuda de terceras personas o tiene movilidad reducida: 3.000 euros adicionales.

¿Te retienen IRPF por maternidad o paternidad?

No, según establece el Real Decreto-ley 27/2018 de forma expresa, no tributan:

• Las prestaciones por maternidad o paternidad de la Seguridad Social.
• Las abonadas por mutualidades alternativas (como en el caso de autónomos), hasta el límite máximo fijado por la Seguridad Social.
• Las retribuciones de empleados públicos durante permisos de nacimiento, adopción o guarda, cuando su régimen no contemple estas prestaciones, también con ese mismo límite.

¿La prestación por paternidad está exenta de IRPF?

Sí, las prestaciones de maternidad y paternidad están exentas de tributar en el IRPF y no hay que incluirlas en la declaración de la renta, ya que no tributan.