Fiscalidad

Las complejas relaciones entre una sociedad y sus socios están bajo constante escrutinio de la Agencia Tributaria. Esto es particularmente crítico al considerar la interposición de sociedades como estrategia para obtener beneficios fiscales. Ya sea para realizar actividades profesionales a través de una sociedad o para acumular inmuebles en su patrimonio en lugar del del socio, interesa conocer los riesgos de este tipo de operaciones y cómo pueden ser regularizadas por la Administración Tributaria. José María Salcedo, socio director de Salcedo Tax Litigation nos da las claves.

Las herencias suelen ser una fuente de conflictos si no se dejan claramente organizadas. Cuando una persona muere con testamento, el reparto de su legado es sencillo.

El vicepresidente primero y consejero de Desarrollo Territorial, Despoblación y Justicia de Aragón, Alejandro Nolasco, ha garantizado que el Gobierno de la región, en la presente legislatura, va a establecer una bonificación del 99% en el impuesto autonómico de Sucesiones y Donaciones entre padres, hijos, abuelos y cónyuges (grupo 2) y que va a reducir gradualmente el tributo entre hermanos, tíos y sobrinos (grupo 3). Varias CCAA han anunciado el fin del gravamen que grava las herencias y donaciones en los últimos meses, como Comunidad Valenciana, Baleares, Canarias y La Rioja.

El Grupo Parlamentario Popular en la Asamblea de Madrid ha registrado la proposición de ley para recuperar el Impuesto sobre el Patrimonio durante el período de vigencia del Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas del Gobierno central, después de que el Pleno del Tribunal Constitucional haya avalado el tributo esta semana gracias al respaldo de los magistrados progresistas. El texto ha sido registrado por el trámite de lectura única, que agiliza los plazos parlamentarios. con el objetivo de que lo recaudado se quede "en manos del contribuyente madrileño".

El Pleno del Tribunal Constitucional refrenda el impuesto a las grandes fortunas y tumba todas las impugnaciones del recurso que presentó la Comunidad de Madrid. El tribunal ha dictaminado que este gravamen no vulnera la autonomía financiera de las CCAA ni los principios de seguridad jurídica y no confiscatoriedad, como afirmaba la propuesta de sentencia de la magistrada progresista María Luisa Balaguer. Varios magistrados han formulado votos particulares al considerar que este tributo es ilegal, como afirman muchos expertos. Madrid aprobará una ley para quedarse con lo recaudado.

Los asesores fiscales lanzan un aviso: el valor de referencia de Catastro, que desde hace dos años es la base imponible de los impuestos que afectan a la compraventa de viviendas o las sucesiones y donaciones, podría ser inconstitucional en algunos casos. Según la AEDAF, el cálculo del valor de referencia puede derivar en la obligación de tributar por rentas irreales, como ya sucedió con la plusvalía municipal, lo que atentaría contra los principios constitucionales de capacidad económica y de reserva de ley de los elementos esenciales de los tributos. Por eso, ha impugnado el método de cálculo ante la Audiencia Nacional.

Hacienda ha acabado con la exención de la Iglesia Católica a pagar el Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO), según la orden ministerial publicada en el BOE y que entra en vigor el 4 de noviembre. El Gobierno y la Conferencia Episcopal Española (CEE) acordaron en marzo la derogación de la exoneración de la que venía disfrutando la Iglesia desde 2001, con el objetivo de equiparar su régimen fiscal con las entidades sin ánimo de lucro. Con el cambio, la Iglesia dejará de ahorrar más de 16 millones de euros y esos ingresos irán a parar a ayuntamientos y entidades locales.

Recibir un inmueble como donación es motivo de alegría, pero si el donante tiene deudas con la Agencia Tributaria y se queda sin bienes para responder ante Hacienda, esta alegría puede convertirse en preocupación. Es común que, en algún momento, el fisco llame al beneficiario de la donación para declararlo responsable solidario y le exija asumir la deuda tributaria del donante. José María Salcedo, socio director del despacho Salcedo Tax Litigation, ofrece las claves principales, como verificar si ha prescrito el derecho de Hacienda a declarar responsable solidario o conocer el origen de la deuda.

El Tribunal Constitucional ha tenido que posponer el debate sobre la legalidad del impuesto a las grandes fortunas. A pesar de que estaba previsto en la reunión del Pleno del pasado 24 de octubre, el elevado volumen de casos a deliberar ha llevado al tribunal a posponer la fecha. Previsiblemente será entre los días 6 y 8 de noviembre cuando analice la ponencia de la magistrada progresista María Luisa Balaguer, cuya propuesta de sentencia tumba el recurso de la Comunidad de Madrid y refrenda el impuesto, al considerar que no vulnera competencias autonómicas ni el principios de seguridad jurídica.

Aunque no es lo habitual, algunos padres y madres quieren desheredar a su hijo. Normalmente, esta decisión nace de graves problemas familiares, ya que va, en principio, contra toda lógica. Ahora bien, ¿es esto posible? ¿Qué dice la ley al respecto? Realmente, ¿se puede quitar la herencia a un hijo? Sí, se puede desheredar a un hijo si se dan las causas que expresamente señala la ley. La desheredación debe hacerse en el testamento, en el que se expresará cuál es la causa: desde negar alimentos al progenitor sin razón legítima, hasta maltrato físico o injurias graves verbales.

Dejar dinero a un familiar o a un amigo es una operación muy frecuente: por ejemplo, prestar dinero a un hijo para comprar una vivienda, para hacerse con un vehículo o para hacer frente a un bache económico.

El Gobierno municipal ha aprobado las ordenanzas fiscales para 2024, que contemplan una rebaja de impuestos que incluye una reducción del Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI) del 0,456% al 0,442% y una bajada del Impuesto de Construcciones (ICIO) del 4% al 3,75%. El Ayuntamiento calcula que la rebaja alcanzará los 40,3 millones de euros para los madrileños e insiste en que es la tercera capital de provincia con el tipo general más bajo, tras Santander y Zaragoza. También reitera de bajar más los impuestos a lo largo de la legislatura.

En la actualidad, la Agencia Tributaria ha establecido una doctrina administrativa que perjudica a los arrendamientos turísticos y de temporada en comparación con los arrendamientos de vivienda tradicionales en términos de beneficios fiscales. Sin embargo, con la aprobación de la nueva Ley de Vivienda 12/2023, esta situación podría cambiar, tal y como señala José María Salcedo, socio director de Salcedo Tax Litigation. En su opinión, el alquiler turístico y el alquiler de temporada deberían disfrutar de los mismos beneficios fiscales en el IRPF que el alquiler tradicional por varias razones.

El Consejo de Gobierno de la Diputación de Guipúzcoa ha aprobado el proyecto de norma foral del Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas. El siguiente paso es la aprobación de esta figura en las juntas generales y que se tramite por el procedimiento de urgencia, con el objetivo de que entre en vigor este mismo año. A principios de octubre, las tres haciendas vascas publicaron el anteproyecto para introducir este gravamen, cuyos tipos se esperan más laxos que los del régimen común.

Expertos fiscales de la Unión Europea calculan que implantar un impuesto mínimo sobre el patrimonio de los milmillonarios equivalente al 2% de su riqueza combatiría la evasión fiscal y generaría cerca de 250.000 millones de dólares --unos 235.000 millones de euros-- procedentes de menos de 3.000 individuos. Los expertos que han elaborado el informe 'Evasión fiscal global 2024' defienden que el número de contribuyentes afectados por su propuesta es muy pequeño, y el tipo impositivo para estos contribuyentes (2%) seguiría siendo muy modesto, ya que a título comparativo, la riqueza de los milmillonarios mundiales ha crecido un 7% anual de media desde 1995 (sin tener en cuenta la inflación).

La Dirección General de Tributos se ha pronunciado a favor de los no residentes y ha despejado las dudas que generó en los expertos el cambio fiscal que introdujo la Ley 38/2022, de 27 de diciembre, sobre los impuestos temporales a bancos y energéticas y a las grandes fortunas. Dicho cambio obligaba a los extranjeros con inversiones indirectas en el inmobiliario español a pagar Patrimonio y grandes fortunas, aunque el organismo de Hacienda ha determinado ahora que esos casos están exentos de tributación.

El Pleno del Tribunal Constitucional estudiará el próximo 24 de octubre el recurso presentado por la Comunidad de Madrid contra el impuesto a las grandes fortunas, que grava el patrimonio neto de las personas físicas de cuantía superior a los 3 millones de euros. La ponencia ha recaído en manos de la magistrada progresista María Luisa Balaguer, cuyo borrador defiende la legalidad del impuesto al considerar que no invade competencias de las autonomías ni vulnera el principio de seguridad jurídica. Andalucía y Galicia también han recurrido el tributo, mientras los expertos ven indicios de inconstitucionalidad.

Enfrentarse a inspecciones fiscales puede ser un desafío para cualquier empresa, especialmente cuando se trata de proteger la privacidad de su información. Hacienda busca obtener acceso a diversos recursos, desde ordenadores y correos electrónicos hasta archivos almacenados en la nube. Pero ¿qué necesita realmente la Agencia Tributaria para acceder a la intimidad de tu empresa y qué límites legales existen? El Tribunal Supremo ha declarado recientemente que una inspección de Hacienda para captar datos informáticos con relevancia tributaria puede asimilarse a la autorización judicial de entrada en un domicilio. José María Salcedo, socio director de Salcedo Tax Litigation, señala las claves principales.

Uno de los deberes elementales de cualquier contribuyente consiste en cambiar el domicilio fiscal en Hacienda en caso de que tu dirección cambie. Y es que nuestras obligaciones no terminan con el pago de impuestos: también tenemos el deber de informar puntualmente acerca de cualquier cambio que afecte a nuestra situación fiscal, incluyendo toda alteración reseñable en cuanto a nuestro domicilio. En el caso de personas físicas, hay que cumplimentar el Modelo 030 y en caso de empresa o autónomos, el Modelo 037 o Modelo 036.

Las principales instituciones vascas han acordado, en el seno del Consejo Vasco de Finanzas Públicas (CVFP), una deflactación del 2,5% en el IRPF para el próximo año. Esta medida, que se aplica para evitar que los contribuyentes tengan que pagar más impuestos como consecuencia de la inflación, ha sido acordada por el Gobierno vasco, las diputaciones forales y la Asociación de Municipios Vascos, supondrá un ahorro de unos 100 millones de euros para los contribuyentes y se suma a los ajustes del 7,5% que se han llevado a cabo en los últimos dos ejercicios.

Las principales instituciones vascas preparan una nueva deflactación en el IRPF, que se añadirá a los ajustes por un porcentaje global del 7,5% aplicados en este impuesto en los dos últimos años. Esta nueva deflactación en el IRPF, que se aplica para evitar que los contribuyentes tengan que pa

Si eres madre de un niño pequeño, te preguntarás qué ayudas ofrece el Estado español para aliviar el peso económico de la crianza de un hijo. Una de las prestaciones que se ofrecen es el cheque guardería, una deducción que puede hacerte ahorrar hasta 1.000 euros.

La Ley de Vivienda, que entró en vigor el pasado 26 de mayo, ha modificado la reducción en el IRPF por los ingresos obtenidos por el alquiler de una casa por parte del arrendador.  Y también ha dejado varias dudas en el aire, como no determinar el alcance de la reducción del IRPF: podría beneficiar también a los alquileres turísticos y de temporada. Explicamos de la mano de José María Salcedo, socio director de Salcedo Tax Litigation, cuáles son las reducciones en el IRPF y cómo aplicarlas.

El presidente de la Xunta de Galicia, Alfonso Rueda, ha anunciado, en el Debate sobre el Estado de la Autonomía, que su Gobierno rebajará al 8% el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales desde 2024 y concederá de forma automática la Tarxeta Benvida a todos los hogares que cumplan los requisitos de renta sin necesidad de que haya que cubrir ningún formulario. Según Rueda, la rebaja fiscal supondrá un ahorro adicional de 1.000 euros para quien compre una vivienda de 100.000 euros o de 2.000 euros para una de 200.000, y así sucesivamente.

Las Diputaciones de Álava, Guipúzcoa y Vizcaya han publicado sus respectivos anteproyectos para poner en marcha el impuesto a las grandes fortunas que entró en vigor en el régimen común a finales del año pasado y en cuya tramitación parlamentaria se abstuvo el PNV. La propuesta establece unas condiciones más laxas que la figura estatal, al afectar a patrimonios de al menos 3,2 millones de euros, frente a los 3 millones que se aplican en términos generales; y al establecer cuatro tramos. El tipo máximo del 3,5% solo se aplicará a fortunas de más de 16 millones de euros, frente a los 10 millones del régimen común.