¿Cómo declarar el alquiler en la Renta 2024-2025?

La campaña de la Renta es una cita fiscal clave para millones de contribuyentes, y el alquiler de vivienda es uno de los aspectos más relevantes a tener en cuenta. 

Inquilinos y propietarios pueden beneficiarse de deducciones y desgravaciones, siempre que cumplan con los requisitos establecidos por la Agencia Tributaria. En este artículo te explicamos cómo se declara el alquiler en la declaración de la Renta y qué aspectos debes considerar para evitar errores o sanciones.

¿Hay que declarar el alquiler en la Renta?

Sí, es obligatorio declarar el alquiler. No hacerlo puede acarrear multas, y Hacienda detecta fácilmente a los propietarios que no cumplen con sus obligaciones, sobre todo si hay contrato o los pagos son por transferencia, aunque el fisco tiene más métodos para ello.

¿Cómo tributa el alquiler de un piso?

El funcionamiento del alquiler de vivienda como arrendador en la Renta es sencillo: un propietario cobra un dinero por el alquiler del piso al que puede deducir una serie de gastos derivados del arrendamiento.

Cabe destacar que si el alquiler es de vivienda habitual, en la Renta 2024 se aplica una reducción del 50%. Luego, el resultado se suma a la base imponible general (junto al salario, por ejemplo). Por ello, el porcentaje a pagar depende del total de los ingresos del contribuyente.

¿Cómo declarar en la Renta el alquiler?

Para declarar el alquiler de una vivienda, debes ir al Apartado C del IRPF, en las páginas 6 y 7 del borrador, bajo el título: ‘Bienes inmuebles y rentas derivadas de los inmuebles a disposición de sus titulares, arrendados o cedidos a terceros, o afectos a actividades económicas’. Estas son algunas de las casillas clave:

• 0062 a 0075: Para identificar el inmueble alquilado.
• 0091 a 0101: Información del alquiler: duración, inquilinos, etc.
• 0102: Donde se declaran los ingresos íntegros del alquiler.
• Otras casillas permitirán restar los gastos deducibles y aplicar reducciones. Algunas son competencia estatal y otras dependen de tu comunidad autónoma.

¿Cómo poner el alquiler en la declaración de la Renta?

Si tienes una vivienda alquilada, toca incluirla en el IRPF. Te contamos cómo hacerlo paso a paso:

1. Identifica la vivienda arrendada:

Hacienda ya suele tener información sobre tus inmuebles. Al revisar tus datos fiscales o el borrador, podrás ver cuáles están a tu nombre. Debes ir al Apartado C de Bienes Inmuebles e indicar cuál es la vivienda que has alquilado.

Además, tendrás que señalar si ha estado alquilada todo el año o solo una parte. Si, por ejemplo, la usaste en verano, ese periodo cuenta como “no alquilado” y no podrás deducir gastos de esos meses.

2. Identifica al inquilino:

Tendrás que añadir el NIF del arrendatario. Esto permite a Hacienda contrastar la información y asegurarse de que todos los datos cuadran. Además, si el inquilino ha pedido subvenciones o ayudas para el alquiler le servirá para comprobar que la información es verídica.

3. Declara los ingresos:

Debes declarar todos los ingresos obtenidos por el alquiler, sin restar gastos ni aplicar reducciones. Eso se hace más adelante.

4. Desgravar los gastos del alquiler en la declaración de la Renta:

Cuando declares el alquiler, no tributarás por todo lo que cobraste, sino por el beneficio real. Estos son los gastos deducibles más comunes:

• Intereses de la hipoteca: Puedes desgravar intereses y comisiones, pero no el capital que devuelves
• Reparaciones: Pintura, arreglos de fontanería, sustituciones similares
• IBI y tasas: Impuestos como el IBI, recogida de basuras o alumbrado, siempre que los pagues tú
• Saldos de dudoso cobro: Si el inquilino no paga y han pasado más de seis meses, puedes deducirlo
• Gastos de comunidad: Portero, limpieza, jardines…
• Amortización del inmueble: Puedes restar hasta el 3% anual del valor de construcción
• Amortización del mobiliario: Muebles, electrodomésticos y enseres con un límite del 10% anual
• Las cantidades destinadas a la amortización, siempre que respondan a su depreciación efectiva
• Seguro del hogar: Multirriesgo, incendios, responsabilidad civil, etc.
• Suministros en caso de que no los repercutas al inquilino
• Gastos de contrato o abogados: Honorarios a la agencia inmobiliaria o en concepto defensa legal

Estos gastos debes incluirlos en el apartado C del IRPF, dentro de cada inmueble arrendado. El propio programa Renta Web te irá guiando: solo incluye los importes y los meses en los que estuvo alquilado.

Si un gasto quedó pendiente en años anteriores, puedes compensarlo ahora.

5. Reducciones que puedes aplicar al declarar el alquiler:

Una vez restes los gastos deducibles, puedes aplicar una reducción del 50% si alquilas la vivienda como residencia habitual del inquilino (independientemente de su edad). Por ejemplo, si el rendimiento neto del alquiler es de 10.000 euros, solo tributarás por 5.000 euros.

Además, en ciertas situaciones puedes aplicar reducciones mayores:

• En un 90% cuando se haya formalizado por el mismo arrendador un nuevo contrato de arrendamiento sobre una vivienda situada en zonas de mercado residencial tensionado, con una reducción en la renta de al menos un 5% sobre el contrato anterior.
• En un 70% cuando, no cumpliéndose los requisitos de la letra anterior, se trate de la incorporación al mercado de viviendas destinadas al alquiler en zonas de mercado residencial tensionado y se alquilen a jóvenes de entre 18 y 35 años en dichas áreas, o bien, se trate de vivienda asequible incentivada o protegida, arrendada a la administración pública o entidades del tercer sector o de la economía social que tengan la condición de entidades sin fines lucrativos, o acogida a algún programa público de vivienda que limite la renta del alquiler.
• En un 60% cuando, no cumpliéndose los requisitos de las letras anteriores, la vivienda hubiera sido objeto de una actuación de rehabilitación que hubiera finalizado en los dos años anteriores a la fecha de celebración del contrato.
• En un 50% en cualquier otro caso.

Estas reducciones se aplican después de restar los gastos deducibles.

¿Cuánto se lleva Hacienda de un alquiler?

El importe final (rendimiento neto tras gastos y reducciones) se suma a la base general del IRPF, junto con el sueldo o pensión. El tipo impositivo aplicable será el que corresponda según estos tramos, que tributan de forma progresiva:

Ejemplo práctico

Para hacernos una día de cómo tributa el alquiler en la declaración de la renta, ponemos este caso práctico: 

Lucía alquila su piso durante todo el año y obtiene:

• Ingresos: 15.000 euros
• Gastos deducibles: 4.200 euros (intereses de hipoteca, seguro, comunidad, IBI, reparaciones…)

• Rendimiento neto: 15.000 - 4.200 = 10.800 euros

• Aplicando la reducción del 50%: Solo tributa por 5.400 euros

Esa cantidad es la que se sumará a los demás ingresos en la declaración de la Renta y tributará según el tramo del IRPF que le corresponda.