Herencias

Cuando se hereda una vivienda, no es necesario pagar IRPF. Este impuesto solo se aplica si posteriormente se vende el inmueble. No obstante, existen determinados supuestos en los que la venta de una vivienda heredada puede quedar exenta de IRPF o beneficiarse de una reducción significativa en la tributación. Por ejemplo, si el vendedor es mayor de 65 años y la vivienda heredada era su residencia habitual, o si el importe obtenido por la venta se reinvierte total o parcialmente en una nueva vivienda habitual.

La Audiencia Provincial de Barcelona ha declarado injusta la desheredación de una nieta a la que su abuela había privado de la legítima alegando una supuesta falta de relación familiar. La sentencia, dictada el pasado diciembre, concluye que no se acreditó una ausencia de relación que fuera imputable a la legitimaria, requisito imprescindible para aplicar esta causa. El caso ilustra uno de los conflictos más frecuentes en las herencias: hasta qué punto el distanciamiento familiar puede justificar que un descendiente pierda la porción que la ley le garantiza.

Cuando una vivienda se convierte en un foco de bloqueo porque unos quieren vender y otros no, o porque parte del inmueble integra una herencia sin repartir, la pregunta es inevitable: ¿se puede forzar la venta aunque la herencia siga pendiente? El Tribunal Supremo da una respuesta clara en una sentencia de enero: sí es posible instar la división de cosa común y promover la venta aunque parte del inmueble esté integrada en una herencia yacente (pendiente de partición), siempre que quien ejercite la acción ostente una cuota indivisa propia, concreta y acreditada por un título distinto del sucesorio.

Recibir una herencia no solo implica gestionar bienes y trámites notariales, sino también afrontar el pago del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, una carga que no siempre puede asumirse de inmediato. El Tribunal Supremo ha puesto orden sobre este punto, estableciendo un criterio claro sobre los plazos para solicitar el aplazamiento o fraccionamiento del impuesto, una cuestión que llevaba años generando conflictos.

El fallecimiento de un ser querido no solo trae de la mano un doloroso duelo emocional, sino también una larga lista de tareas burocráticas.

Asturias, Aragón, Cataluña y Castilla-La Mancha se sitúan entre las comunidades autónomas donde heredar resulta más caro en España, de acuerdo con un nuevo análisis de la compañía de Defensa Jurídica Arag, que constata marcadas diferencias fiscales entre territorios a la hora de recibir una herencia

Que una vivienda esté inscrita en el Registro de la Propiedad a nombre de un hijo no siempre significa que sea realmente suya. Así lo ha declarado la Audiencia Provincial de Murcia al apreciar la existencia de un negocio fiduciario, en virtud del cual únicamente el hijo figuraba como titular formal del inmueble, mientras que la titularidad real correspondía a los padres. Según la sentencia, cuando se acredita esta situación, la vivienda puede integrarse en el caudal hereditario, pese a figurar inscrita a nombre de un descendiente.

¿Qué pasa con una hipoteca cuando uno de los titulares fallece? ¿Se cancela la deuda, responde solo el heredero o el banco puede reclamarlo todo al cotitular que sigue con vida? Una sentencia de la Audiencia Provincial de Santa Cruz de Tenerife aporta respuestas claras a estas preguntas en un escenario muy habitual: una hipoteca sobre un local comercial vinculada a una actividad económica. La respuesta del tribunal es clara: el fallecimiento de uno de los prestatarios no extingue la deuda hipotecaria. La obligación de pago subsiste y puede reclamarse tanto al cotitular superviviente como a la herencia yacente del fallecido, especialmente cuando esta se encuentra representada en el procedimiento.

La Audiencia Provincial de Santa Cruz de Tenerife ha avalado la condena a dos personas que ocuparon una vivienda heredada sin permiso y donde, según la sentencia, llegaron a realizar obras de reparación y otras actuaciones, como si fueran titulares del inmueble. El procedimiento arrancó cuando una de las herederas descubrió que la puerta de acceso había sido sustituida y, en el interior, residían dos personas sin contrato de alquiler ni autorización. Además, habían modificado el acceso, cercado parte del terreno y llevado a cabo trabajos de reparación y cultivo, modificando la finca sin autorización.

Una de las preguntas clave que pueden surgir cuando nos convertimos en herederos consiste en de qué forma (y con qué legitimidad) recabar información relacionada con los bienes propiedad de la persona fallecida.

¿Puede un heredero exigir que se incorporen a la herencia grandes cantidades de dinero retiradas en vida del fallecido desde una cuenta compartida? La Audiencia Provincial de Pontevedra ha respondido a esta cuestión poniendo el foco en la prueba de las donaciones colacionables y en la exigencia de una acreditación suficiente para justificar la alteración de un inventario ya aprobado. El tribunal confirma que los 328.821,10 euros retirados durante años de una cuenta bancaria común no deben incluirse en el inventario de la herencia, al no haberse acreditado que esas disposiciones constituyeran donaciones encubiertas ni un derecho de crédito colacionable.

El cálculo del ajuar doméstico en el Impuesto sobre Sucesiones vuelve a dar quebraderos de cabeza a Hacienda. Una sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Andalucía (TSJA) ha frenado una práctica habitual de la Administración: aplicar el 3% del ajuar doméstico sobre la totalidad del caudal hereditario, sin depurar previamente qué bienes pueden integrar dicho concepto, incluso cuando la herencia está compuesta casi íntegramente por activos financieros. Y es que no cabe incluir dinero, acciones ni participaciones sociales (o acciones de empresas) en el ajuar doméstico a efectos del Impuesto de Sucesiones.

Hay familias que están muy unidas hasta que hay una herencia de por medio. Es una máxima que se repite con frecuencia, pues hay quien se cree con derechos por encima del resto o de la realidad. En caso de que uno de los herederos ocupe la casa tras la partición, algunos defienden que sigue siendo aplicable el desahucio por precario, mientras que otros consideran que debe tramitarse mediante juicio ordinario.

La aceptación tácita de la herencia es uno de esos conceptos que suelen pasar desapercibidos hasta que llega un caso que lo pone todo patas arriba. El Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) ha recordado en una resolución del 30 de octubre que un simple movimiento bancario puede convertir al llamado en heredero. El aviso no es menor: muchos cotitulares de cuentas desconocen que ciertos gestos aparentemente inocentes pueden activar de lleno el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD).

Los ciudadanos suizos han rechazado una propuesta para imponer un impuesto del 50% sobre las herencias millonarias, en uno de los referéndums más sonados de la reciente historia política del país. La propuesta contemplaba la creación de un gravamen federal a herencias y donaciones superiores a 50 millones de francos suizos (53,5 millones de euros al cambio actual). Los fondos recaudados se destinarían a políticas climáticas, pero representaba una ruptura significativa con el sistema fiscal descentralizado y de baja carga que caracteriza al país.

La desheredación en Cataluña vuelve a ocupar titulares tras una sentencia que matiza, una vez más, los límites legales de esta figura. La Audiencia Provincial de Barcelona ha dado parcialmente la razón a un nieto, reconociéndole su derecho a la legítima al no quedar probado que fuera responsable del distanciamiento familiar. El fallo aporta pistas importantes sobre cómo interpretan los tribunales la ausencia continuada de relación familiar y la carga de la prueba cuando se impugna un testamento.

El Tribunal Supremo ha resuelto una duda que llevaba años generando controversia entre herederos, notarios y asesores fiscales: cómo debe tributar una herencia cuando el heredero renuncia. En una sentencia, fija una doctrina jurisprudencial clara y vinculante sobre la aplicación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISyD) en estos casos, un detalle que puede suponer una diferencia económica muy significativa para los herederos. El alto tribunal declara que, a efectos de aplicar la reducción de parentesco prevista en el ISyD, cuando el heredero renuncia y entra en juego una sustitución vulgar establecida en el testamento por voluntad del fallecido, el parentesco que debe tenerse en cuenta es el del sustituto respecto del causante.

El Tribunal Supremo ha dejado claro que guardar silencio al ser emplazado en un procedimiento judicial no significa aceptar una herencia. Así lo establece en una sentencia que marca una diferencia fundamental entre no rechazar una herencia y asumirla de forma tácita. El Supremo aclara que la aceptación de una herencia no puede deducirse de un simple silencio o de una actitud pasiva. Recuerda que la sucesión se abre con la muerte del causante y que, hasta que los llamados aceptan, la masa hereditaria se encuentra en situación de herencia yacente, es decir, sin titular definitivo.

La disputa entre herederos por una terraza ha dado un giro en segunda instancia. La Audiencia Provincial de Jaén ha estimado el recurso de apelación interpuesto por tres herederos, revocando la sentencia del Juzgado de Martos que reconocía la propiedad exclusiva de ese espacio a otra rama familiar. El tribunal concluye que no se acreditó con la suficiente precisión la titularidad dominical ni la identificación física del bien reclamado, y que el uso prolongado del mismo no equivale a posesión en concepto de dueño, por lo que deja sin efecto la orden de derribar un muro y de restituir el acceso.

La Audiencia Provincial de Albacete ha confirmado la validez de un testamento que reabre el debate sobre los límites entre el vínculo familiar y el derecho a heredar. En él, una abuela decidió desheredar a dos nietas tras quedar acreditado que ambas mantuvieron una conducta de abandono y desprecio emocional prolongado, que le provocó un menoscabo psicológico grave. La sentencia, del pasado julio, aplica la doctrina de sentencias del Supremo y concluye que no recibirán la legítima, la parte mínima de la herencia que reserva la ley.

En los últimos años, las donaciones y herencias se han consolidado como instrumentos de acceso a la vivienda y de redistribución familiar de recursos. Según los datos de los notarios, las personas mayores de 65 años han traspasado a las siguientes generaciones 3,64 millones de viviendas a través de estas tipologías de actos notariales entre 2017 y el primer semestre de este año. Solo entre enero y junio se han contabilizado casi 230.000 unidades, la inmensa mayoría herencias, lo que representa el 37% de todas las viviendas transmitidas en España en ese periodo.

La Audiencia Provincial de Girona ha vuelto a poner el foco en los límites de la desheredación en Cataluña. En una sentencia, el tribunal declaró injusta la exclusión de un hijo del testamento de su padre, reconociéndole más de 159.000 euros en concepto de legítima hereditaria. Su sentencia lanza un mensaje claro: no basta con alegar falta de relación para desheredar a un hijo. Si el progenitor ha contribuido al distanciamiento, la desheredación será injusta. El caso refuerza una tendencia jurisprudencial que protege a los descendientes frente a exclusiones testamentarias sin causa probada.

La Audiencia Provincial de Barcelona ha dado un paso relevante en materia de sucesiones y préstamos hipotecarios. El tribunal estimó un recurso de CaixaBank, confirmando que puede ejecutarse una hipoteca sobre una vivienda heredada para saldar una deuda de 35.941,22 euros. Pero la clave está en el alcance de la responsabilidad: los herederos no tendrán que pagar con su dinero, pero sí verán afectado el inmueble recibido en herencia. Es decir, la ejecución hipotecaria también alcanza a los herederos, pero solo respecto al inmueble hipotecado, quedando a salvo el resto de su patrimonio.

La Audiencia Provincial de Pontevedra ha resuelto un caso que ilustra los conflictos que pueden surgir en torno a las herencias. El tribunal ha determinado que varias transferencias bancarias realizadas en vida por una madre a favor de uno de sus hijos, por un total de 68.233 euros, deben formar parte del caudal hereditario. ¿El motivo? No había pruebas de que esos movimientos tuvieran una causa justificada ni de que fueran donaciones válidas. Por tanto, el dinero deberá repartirse entre todos los herederos.

Si una persona viuda cambia el usufructo universal y vitalicio de una vivienda que ha compartido con un cónyuge ya fallecido, por una adjudicación en plena propiedad del inmueble, el Tribunal Supremo lo considerará como una permuta, lo que obligará al viudo o viuda y sus hijos a pagar tanto el Impuesto de Sucesiones como el de Transmisiones Patrimoniales.