Hacienda

¿Sabías que por el mero hecho de tener una vivienda vacía o una segunda residencia que no genera ingresos tienes que pagar impuestos? Aunque parezca contrario a toda lógica, así es. Esto es lo que se conoce como renta inmobiliaria imputada. No afecta a todos los inmuebles. Quedan excluidas la vivienda habitual y las propiedades arrendadas. Hacienda imputa rentas a las segundas residencias, viviendas vacías o inmuebles cedidos gratuitamente a familiares o amigos.

El Tribunal Económico-Administrativo Central ha fijado un criterio de gran importancia para propietarios que tienen inmuebles en alquiler con financiación hipotecaria. En una resolución del 24 de junio de 2026, el TEAC aclara que las primas del seguro de vida vinculadas a la hipoteca pueden deducirse en el IRPF como gasto de financiación, siempre que exista una conexión directa con la obtención de los rendimientos del capital inmobiliario. Esta resolución refuerza la seguridad jurídica de los arrendadores, que hasta ahora se enfrentaban a una interpretación mucho más restrictiva. Además, al tratarse de una resolución dictada en unificación de criterio, la doctrina fijada es vinculante para toda la Administración tributaria.

¿Puede quien vende un inmueble que figura en el Catastro como despacho beneficiarse de la exención por reinversión en vivienda habitual? Aunque pueda sorprendernos, la respuesta es sí, mientras se cumplan los requisitos exigidos por la normativa del IRPF. La Dirección General de Tributos (DGT) analiza esta cuestión en una consulta vinculante donde concluye que la forma en que el inmueble figura descrito en el Catastro o en el Registro de la Propiedad no constituye, por sí sola, un obstáculo para acceder a este beneficio fiscal. En definitiva, aclara que vender un inmueble que figura como despacho no impide aplicar la exención si se cumplen los requisitos.

¿Alquilaste tu vivienda habitual durante las vacaciones? Hacienda considera que, sólo por eso, puede dejar de ser tu vivienda habitual. La consecuencia es muy grave: perder la deducción por inversión en vivienda o incluso la exención de la ganancia patrimonial obtenida por la venta de la vivienda. No obstante, una reciente sentencia del TSJ de Baleares que se refiere al caso de alquiler por temporada de habitaciones de la vivienda habitual, constituye un primer paso para combatir la interpretación de Hacienda.

La tasa de recogida de residuos sólidos urbanos sigue generando dudas entre propietarios e inquilinos. Entre las más habituales se encuentran si hay que pagar este tributo por un inmueble vacío y quién asume el pago cuando está arrendado. La Dirección General de Tributos (DGT) ha respondido a estas y otras cuestiones en una consulta vinculante donde analiza la tributación de oficinas, trasteros y plazas de garaje desocupados, el papel del propietario como sustituto del contribuyente y el tratamiento que la normativa dispensa a los criterios de cuantificación de la cuota, entre ellos el valor catastral.

Vender una vivienda para adquirir otra puede permitir ahorrar miles de euros en el IRPF gracias a la exención por reinversión. No obstante, su aplicación está condicionada al cumplimiento de una serie de requisitos. Uno de ellos es haber residido en el inmueble durante un mínimo de tres años, aunque la normativa contempla algunas excepciones. La Dirección General de Tributos aclara que la ruptura no basta por sí sola: el cambio de domicilio debe ser realmente necesario.

Comprar una vivienda puede tener riesgos si se desconocen o pasan por alto algunas cuestiones.  Existe una figura jurídica denominada afección fiscal, vinculada a determinados impuestos, que puede provocar que el nuevo propietario tenga que responder por deudas tributarias generadas por el anterior dueño. Incluso, en casos graves, podrían llegar a embargar la casa al comprador. Aunque la propiedad cambie de manos, la vivienda puede seguir respondiendo del pago de ciertos tributos que no pagó el anterior titular. Es decir, la deuda puede acompañar al inmueble, afectando al nuevo propietario.

Las obras realizadas en una vivienda destinada al alquiler no siempre tienen las mismas consecuencias fiscales. Pintar las paredes, sustituir una caldera averiada o renovar determinados elementos pueden recibir un tratamiento diferente en función de la finalidad de la actuación y del impacto que produzca. La Dirección General de Tributos (DGT) ha aclarado los criterios que permiten distinguir entre gastos de reparación y conservación y las obras de mejora, una diferencia clave para cualquier arrendador. Por ejemplo, dentro de los gastos de reparación y conservación deducibles en el IRPF se encuentran reparar instalaciones o sustituir elementos deteriorados por otros equivalentes.

Imagina que llevas años pagando religiosamente la hipoteca de tu vivienda habitual y, de pronto, un imprevisto te deja sin capacidad para seguir haciendo frente a las cuotas. El banco inicia la ejecución hipotecaria, se fija fecha de subasta y tu casa empieza a tener, literalmente, fecha de caducidad. Encuentras un comprador a tiempo, vendes el inmueble y con ese dinero cancelas la deuda justo antes de perderlo todo. Has evitado el desahucio, pero Hacienda te reclama que tributes por una ganancia patrimonial por esa venta. Sin embargo, un Tribunal lo reconoce como una dación en pago y, por tanto, puede evitar tributar en el IRPF, tal y como señala el abogado José María Salcedo.

“Pagar bonus a los inspectores de Hacienda es una violación del Estado de Derecho”. Así de contundente se muestra Robert Amsterdam, abogado americano y fundador del despacho Amsterdam & Partners, que se dedica a llevar asuntos de gran envergadura contra Gobiernos, pero en nuestro país está librando una batalla contra el Ministerio de Hacienda. En esta entrevista para idealista/news Amsterdam, que actualmente está trabajando en la defensa de la Iglesia Ortodoxa Ucraniana, asegura que su lucha en España es acabar con el sistema de bonus que reciben los inspectores de Hacienda por abrir expedientes a los contribuyentes y también es terminar con la idea de pagar antes de poder recurrir contra el fisco en los tribunales.

La Agencia Tributaria ha confirmado que ingresó más de 22.700 millones de euros durante el año pasado gracias a las labores de control y lucha contra el fraude fiscal, un 20% más que en 2024. Dentro de este plan, destaca el foco del fisco sobre los alquileres sumergidos y el fruto que están dando los avisos que envía a los contribuyentes en las campañas de la declaración de la renta para que declaren los ingresos que obtienen por alquilar inmuebles. Solo en 2025, la tributación aumentó en 502 millones de euros, mientras que desde que puso en marcha esta iniciativa la cifra se eleva a 1.220 millones de euros, con 1,5 millones de nuevas declaraciones que incluyen rendimientos de capital inmobiliario.

Bien es sabido que Hacienda vigila la transmisión de viviendas, especialmente en el ámbito familiar. Y es que en muchos casos dichas transmisiones (donaciones, disoluciones de gananciales, extinción de condominio, etc…), se llevan a cabo por contribuyentes que se saben deudores de Hacienda, o sospechan que pueden serlo a corto plazo. Todo ello, con la finalidad de quedarse sin bienes con los que responder frente al Fisco. En estos casos Hacienda lo tiene claro, y declara a quien se queda con los inmuebles responsable de la deuda tributaria impagada. Pero ¿qué ocurre si los inmuebles transmitidos tienen una elevada carga hipotecaria? El abogado fiscalista José María Salcedo aconseja que cuando se adquiera un inmueble con hipoteca de alguien que pudiera ser deudor de Hacienda, lo aconsejable es lograr que la entidad bancaria reconozca formalmente la subrogación en el préstamo hipotecario y la consienta.

La Agencia Tributaria ha puesto en marcha una operación coordinada en 12 provincias de seis comunidades autónomas contra el fraude fiscal en el sector inmobiliario, que ha conllevado la personación de más de 170 funcionarios en 41 locales de empresas de intermediación de compraventa y alquiler tras

El Tribunal Superior de Justicia de Galicia vuelve a aclarar una cuestión que aún genera dudas entre compradores de vivienda: en el ITP, la base imponible viene determinada por el mayor valor entre el declarado y el de referencia del Catastro, lo que implica que este último se imponga incluso en subastas cuando es superior al precio de adjudicación. Así, aunque el inmueble se adquiera a buen precio a través de una subasta, el impuesto se calculará sobre una base que puede no coincidir, elevando el coste real de la compra.

Uno de los engaños fiscales más frecuentes en materia inmobiliaria consiste en tomar como base imponible para el pago de determinados tributos un valor inferior al que corresponde, para pagar así una cuantía inferior.

La Dirección General de Tributos (DGT) ha puesto negro sobre blanco una duda muy habitual: qué ocurre con el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) cuando una herencia queda yacente. La respuesta llega a través de una consulta vinculante con implicaciones relevantes para quienes retrasan la aceptación por falta de liquidez. El criterio no solo aclara si hay que presentar el impuesto en estos casos, sino que también ayuda a entender cómo encajan tres piezas clave: el devengo, la aceptación y las consecuencias de declarar fuera de plazo.

¿Tiene sentido pagar IRPF por unos intereses que no generan ninguna ganancia real, sino que simplemente compensan el retraso en la determinación y pago del justiprecio? Esta es la polémica que afecta a muchos contribuyentes que han sido expropiados y han sufrido retrasos en la fijación y cobro del precio de su inmueble. Se trata de unos intereses que tienen una naturaleza compensatoria y Hacienda ya se ha posicionado a favor de su tributación en el IRPF. El abogado fiscalista José María Salcedo aclara que el Supremo tiene sobre la mesa un auto que reabre el debate sobre la tributación de estos intereses y da esperanzas para que declare la exención en el IRPF.

Con la campaña de la Renta 2025 en marcha, que se realiza en 2026, muchos contribuyentes se preguntan cómo calcular la renta bruta anual y en qué casilla se tiene que poner los ingresos brutos. Para el cálculo del impuesto, Hacienda clasifica en dos grupos: renta general o renta del ahorro.

Cuando un contribuyente deja de habitar la que fue su vivienda, tiene un plazo de dos años para venderla y poder disfrutar de la exención fiscal por reinversión en vivienda. Dicho plazo de dos años para vender la anterior vivienda habitual puede, no obstante, ser ampliado si existen motivos justificados que impidieron la venta en ese plazo. Sin embargo, Hacienda no lo entiende así. Y prueba de ello es una reciente resolución del Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) referida a un caso de traslado laboral. Sin embargo, el fiscalista José María Salcedo apunta las formas de recurrir con éxito.

Cuando un contribuyente le gana a Hacienda en los Tribunales, ésta queda obligado a devolver al contribuyente todo lo pagado junto con los intereses de demora computados desde que el contribuyente ingresó la deuda. Según declaró el Tribunal Supremo en 12-1-2023, esos intereses tributan en el IRPF, y además a escala. Sin embargo, esta situación podría cambiar drásticamente en los próximos meses. José María Salcedo, socio director de Salcedo Tax Litigation, señala que el alto tribunal vuelve a tener sobre la mesa aclarar si el contribuyente que ha ganado a Hacienda en los tribunales debe pagar o no el impuesto de la renta por los intereses de demora abonados.

¿Se puede retirar dinero de una cuenta heredada si el cónyuge viudo tiene el usufructo? La Dirección General de Tributos (DGT) ha aclarado esta cuestión y el mensaje es claro: no todas las transferencias que se producen tras una herencia son fiscalmente neutras. En determinados casos, estas retiradas pueden implicar la extinción del usufructo y tributar en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Es el caso de dos hijos que son propietarios del saldo de una cuenta bancaria, pero la madre es quien tiene el derecho a usar y disfrutar del dinero.

La Campaña de la Renta 2025 ha arrancado oficialmente con una nueva oleada de avisos por parte de la Agencia Tributaria a los contribuyentes. Según confirma el fisco, hasta 867.000 contribuyentes recibirán notificaciones para que declaren los ingresos que perciben por el arrendamiento de viviendas, tras cotejar los datos de las fianzas depositadas en organismos correspondientes de las CCAA. Además, enviará más de 400.000 mensajes por ventas realizadas a través de plataformas online, donde se incluyen los alquileres turísticos, y otros dos millones de avisos relacionados con las criptomonedas y las rentas procedentes de otros países.

La Dirección General de Tributos (DGT) ha vuelto a pronunciarse sobre una duda frecuente en operaciones familiares con componente internacional: ¿debe tributar en España una donación de dinero si el hijo vive en el extranjero?

Cada año, miles de contribuyentes esperan con impaciencia el momento en que Hacienda les devuelve el dinero tras presentar la declaración de la renta.

Cada vez es más habitual que propietarios e inquilinos pacten fórmulas en las que, además de una renta mensual, el arrendatario asume ciertas obras en el inmueble, pero este tipo de acuerdos pueden tener un impacto fiscal importante que conviene entender. La Dirección General de Tributos (DGT) aclara una de las dudas más frecuentes: cómo integrar en el Impuesto sobre Sociedades y en el IVA el valor de esas obras cuando funcionan como parte del precio del alquiler. Su criterio es que el arrendador no tiene que tributar de golpe por el valor de la reforma, sino que ese ingreso se integra a lo largo de la duración del contrato.