Fiscalidad

La Campaña de la Renta 2020 arrancó el 7 de abril y finalizará el próximo 30 de junio. En esta recta final de la campaña repasamos de forma sencilla qué contribuyentes están exentos de presentar la declaración, cómo afecta en el resultado haber estado en ERTE o haber recibido el Ingreso Mínimo Vital, las dudas más frecuentes, qué opciones de pago establece la Agencia Tributaria y qué sucede si no se cumplen los plazos oficiales.

El economista y asesor fiscal José Miguel Golpe Saavedra explica con un caso práctico la diferente tributación que tiene un contribuyente según sea residente fiscal en España o no residente y el lugar del inmueble que se vende. Por ejemplo, Cuando una persona física es residente fiscal en España y tiene un inmueble situado en España debe tributar por la diferencia entre el valor de compra y el valor de venta. La diferencia tributará en la base imponible del ahorro con unos tipos de gravamen que van desde el 19% al 26% dependiendo de los importes de ganancia patrimonial.

El Consejo de Ministros ha aprobado un Real Decreto-Ley "por urgencia" para reducir los impuestos que se aplican al suministro de energía eléctrica y, con ello, la factura de la luz de los hogares y las empresas. Hasta final de año, el IVA de la luz pasará del 21% al 10% y se suspende durante tres meses el impuesto del 7% a la generación eléctrica. Según el Gobierno, estas medidas abaratarán la factura eléctrica un 10%.

El Grupo Socialista en el Senado ha presentado una enmienda a la Ley de Lucha contra el Fraude Fiscal para mantener los beneficios fiscales para la venta de una vivienda obtenida mediante un pacto sucesorio o en herencias en vida, pero siempre que el inmueble se transmita cinco años después de celebrar el pacto sucesorio o del fallecimiento del causante.

Si has vendido una casa en 2020, debes saber que esta transmisión produce una alteración patrimonial para el vendedor cuyo resultado debe determinarse, por regla general, por la diferencia entre el valor de venta y compra de la vivienda, tal y como recuerda Sergi Cebrian Burguete, socio de EY en el área de People Advisory Services. Explicamos cómo debe declararse la venta de una vivienda en el IRPF.

Las okupaciones en España están a la orden del día. De hecho, en 2020 este fenómeno subió un 2,7% interanual, según datos de la Secretaría de Estado de Seguridad. En total, 14.675 personas denunciaron que su vivienda había sido ocupada de manera ilegal. Con estos datos, hay propietarios que prefieren vender sus inmuebles por un precio inferior al de mercado. Para el comprador puede ser una buena operación al adquirir con descuento, pero luego debe tener cuidado a la hora de pagar el ITP. Hacienda reconoce que el valor de los inmuebles se reduce si están okupados, pero le tocará al contribuyente acreditar tal okupación ilegal.

La Campaña de la Renta 2020 entra en la recta final. Los contribuyentes tienen hasta el próximo 30 de junio para presentar la declaración del IRPF, aunque si les toca pagar a Hacienda y quieren domiciliar el pago, la fecha límite es el 25 de junio. Y ojo con saltarse los plazos, porque hay consecuencias que van desde multas leves hasta sanciones y el pago de intereses de demora.

Cada vez son más las personas que deciden invertir en la compra de criptomonedas. Y como casi todo lo relacionado con el dinero, debe constar en tu declaración de la Renta. Los intercambios entre criptomonedas o la conversión a euros para hacer efectivo tu inversión deben tributar en la base imponible del ahorro de la Renta, declarándose como ganancia o pérdida patrimonial, en la casilla 389 destinada a 'Otras ganancias patrimoniales a integrar en la base imponible del ahorro'.

La situación personal del contribuyente es clave a la hora de hacer la declaración de la Renta. En caso de estar separado o divorciado y con hijos a su cargo, hay reducciones o deducciones aplicables. La clave es la guardia y custodia de los niños porque el progenitor que la tenga será el único que se pueda acoger a esas reducciones o deducciones.

Sergi Cebrian Burguete, socio de EY en el área de People Advisory Services, señala que si has percibido la prestación por cese de actividad o la prestación extraordinaria por cese de actividad debido a la crisis del covid-19, deberás incluir el importe de tales prestaciones en tu respectiva declaración del IRPF. 

El Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) ha declarado en una resolución reciente que los contribuyentes que pierdan dinero con la donación de una vivienda no podrán compensar esa pérdida en el IRPF con las ganancias obtenidas ese año y en los cuatro siguientes. De este modo, da la razón a Hacienda, que siempre ha negado la existencia de una pérdida patrimonial en el caso de las transmisiones gratuitas.

La casilla 127 de la Declaración de la Renta es la destinada a los procesos de rectificación de las autoliquidaciones, que permiten modificar una declaración ya presentada. Si te has dado cuenta de un error o has omitido algún dato, aquí puedes corregirlo, pero solo se puede iniciar cuando hemos completado incorrectamente el borrador, saliendo perjudicados ante Hacienda, es decir, con una devolución menor de la que nos corresponde o con un ingreso mayor del que debemos hacer.

El Congreso ha dado luz verde a un proyecto de ley que va a cambiar por completo la forma de cálculo del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP), el tributo que pagan aquellos contribuyentes que compran una vivienda usada. Y es que el comprador no pagará impuestos por lo que le ha costado la casa, sino por su valor de mercado: el valor de referencia aprobado por la Dirección General del Catastro. Este nuevo valor entrará en vigor en enero de 2022, con lo que afectará a todas las compraventas que se firmen a partir de esta fecha, pues no tiene carácter retroactivo.

Si bien a priori puede parecer que no haya cambios en la manera que debes tributar si teletrabajas, hay que tener en cuenta que tu lugar y forma de trabajo puede tener una incidencia directa en tu declaración de la Renta. La clave está en el dónde: si como trabajador te has mudado a otra comunidad o lugar de residencia para teletrabajar, deberás empadronarte y tributar desde esa ubicación.

Si permaneciste en el ejercicio 2020 fuera del territorio español, debes valorar si tu residencia fiscal pudiera encontrarse también en el extranjero. A estos efectos, la normativa del IRPF establece que una persona física tendrá su residencia en España en la medida en que la presencia de la persona física en territorio español exceda de 183 días, tal y como recuerda Sergi Cebrian Burguete, socio de EY en el área de People Advisory Services.

El Congreso de los Diputados ha aprobado finalmente el Proyecto de Ley de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, una normativa que traerá un incremento impositivo de las operaciones inmobiliarias en el IRPF, ITP, Impuesto de Sucesiones y Donaciones y en el Impuesto sobre el Patrimonio. Además, este proyecto que será remitido al Senado para completar allí su tramitación, incluye una enmienda para salvar las inspecciones sorpresa de la Agencia Tributaria, cuestionadas por los tribunales.

La Dirección General de Tributos recuerda cómo hay que declarar el IRPF cuando la venta de una vivienda y el pago de la plusvalía municipal se hacen en años diferentes. Recuerda que la plusvalía sólo puede deducirse en el mismo ejercicio del IRPF en el que se declare la ganancia o pérdida patrimonial por la venta de la casa. Es decir, no es posible declarar la ganancia patrimonial en un ejercicio y deducir el impuesto de plusvalía en otro.

El proyecto de ley de lucha contra el fraude fiscal aprobado por el Congreso de los Diputados contempla eliminar el beneficio fiscal que suponen los pactos sucesorios en el IRPF. Mediante pacto sucesorio se permite a las familias ordenar la herencia futura a través de un contrato, así como atribuir bienes o derechos a familiares antes de fallecer. La principal ventaja era que sólo quedaba gravada en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones y no en el IRPF.

Los rendimientos obtenidos a través de depósitos o cuentas remuneradas también deben tributar en tu declaración de la Renta. Los depósitos y productos financieros, como los dividendos de las acciones, tributan en la base del ahorro. En esta campaña de la Renta 2020 hay tres niveles de tributación del ahorro según la cuantía: hasta los 6.000 euros tributan al 19%; entre 6.000 y 50.000 euros (21%), y más de 50.000 euros (23%).

Si has recibido durante el ejercicio 2020 el Ingreso Mínimo Vital (IMV) de la Seguridad Social debes saber que dicha prestación está exenta de tributación en el IRPF. Pero si el importe del IMV junto con otras ayudas, como la renta mínima de inserción, rentas garantizadas y ayudas similares de Comunidades Autónomas y ayuntamientos, excede de 11.279,39 euros, el contribuyente deberá reflejar el exceso como rendimiento del trabajo y tributar por él.

El calendario de la Campaña de la Renta 2020 va avanzando y esta semana empiezan las citas previas para solicitar la atención presencial en las oficinas de Hacienda.En concreto, los contribuyentes podrán empezar a solicitar desde este jueves 27 de mayo su cita previa para la atención presencial de l